עריכת צוואה הדדית

מס ירושה ותכנון עזבון

מאמר זה מספק כמה עצות שימושיות לגבי היתרונות של עריכת צוואה והשימוש בפטורים זמינים ממס ירושה ותעריף אפסי של 325,000 ליש"ט.

גוסס מת

אתה עשוי להיות מופתע לגלות שפחות משליש מהאוכלוסייה הבוגרת בבריטניה טרחה לערוך צוואה. לכן הם לוקחים את הסיכון למות מעיים וייתכן שאחוזתם תתפזר באופן שלא התכוונו. לדוגמא, האם הבנת שאם בעל ימות במעיים עם אחוזה מספיק גדולה, אלמנתו עשויה לחלוק את נכסיו עם אחיו ואחיותיו ו/או אחיינים ואחייניות.

בעיות אחרות שעלולות להתרחש בנכסי גסיסה כוללות:

שותפים לא נשואים לא מוכרים וכתוצאה מכך נוצרים קשיים כלכליים עבורם

ויכוחים ממושכים המתעוררים על ירושה משפחתית

יש לשלם סכום גבוה יותר של מס ירושה מהנדרש

עיכובים ועלויות נוספות ייגרמו בפירוק העיזבון

עריכת צוואה תקפה

ברור שניתן להימנע ממצב לא רצוי זה על ידי פנייה לעו"ד לערוך צוואה תקפה (לעתים קרובות לבעל ולאשת יהיו תמונות מראה אחת של השנייה) ולאחר מכן לוודא כי הנכסים והירושות המוזכרים בצוואה נבדקים באופן קבוע. . ברור שחשוב לבדוק צוואה לאחר 'אבני דרך' משמעותיות כגון פרידה או גירושין, נישואי ילדיך והולדת נכדים. כמו כן, חשוב לעיין בתכנים בעקבות ההכרזה על כל שינוי או שינוי משמעותי בכללי מס הירושה (IHT) בהצהרת תקציב.

תכנון מתנות לכל החיים

למרות ש-325,000 ליש"ט הראשונים של אחוזתו של אדם מחויבים כיום בשיעור אפסי של IHT, ישנן מספר דרכים בהן אדם יכול להפחית את סכום המס שיש לשלם בסופו של דבר על מותו על ידי שימוש בפטורים הבאים לכל החיים:

ייפוי כח מתמשך מחיר

3,000 ליש"ט הראשונים מכל מתנה בשנת מס (שאפשר להעביר אותה שנה אחת בלבד)

מתנות קטנות עד 250 ליש"ט לנמען לשנת מס

מתנות תמורת נישואין או שותפות אזרחית עד 5,000 ליש"ט

מתנות רגילות העשויות מתוך הכנסה פנויה של אדם

כמו כן, גם כאשר מתנה אינה מכוסה באף אחד מהפטורים שלעיל (המכונה העברה פוטנציאלית) הסכום יתעלם לחלוטין לאחר שהתורם שרד שבע שנים.

קיימות גם הקלות נדיבות עד 100% על נכסים עסקיים וחקלאיים הן מבחינת מתן חיים והן כאשר נותר נכס כשיר כחלק מעזבון במוות.

העברת להקת תעריפים אפסית שאינה בשימוש

בשנת 2007 נעשה שינוי מבורך בכללים הנוגעים לזוגות נשואים ולשותפויות אזרחיות המאפשרים העברת פס בשיעור אפסי של IHT במוות הראשון והשימוש כנגד עזבונו של בן הזוג שנותר בחיים או השותף האזרחי.

עורך דין ייפוי כוח מתמשך

הדוגמה הבאה ממחישה את היתרון בשינוי זה יחסית לכללי IHT:

מר טיילור נפטר ביוני 1994 והשאיר את אחוזתו בשווי 300,000 ליש"ט לאלמנתו. במועד מותו, להקת התעריפים האפסיים של IHT עמדה על 150,000 ליש"ט. גברת טיילור נפטרה בספטמבר 2012 והשאירה את אחוזתה בשווי 800,000 ליש"ט לשני ילדיה הבוגרים וארבעה נכדיו. לא מר ולא גברת טיילור נתנו מתנות משמעותיות לכל החיים.

עם מותו של מר טיילור בשנת 1994 לא היה צריך לשלם מס ירושה שכן הוא השאיר את כל עזבונו לבן זוג שנותר וכתוצאה מכך הלהקה שלו בשיעור אפסי לא הייתה בשימוש.

עם מותה של גברת טיילור בשנת 2012, ניתן להשיג להקה משלו של 325,000 ליש"ט, יחד עם להקה של בעלה המנוח של 325 אלף ליש"ט נוספים. הסיבה לכך היא שרצועת השיעורים האפסית שאינה בשימוש על המוות השני מבוססת על האחוזים שאינם בשימוש במוות הראשון כפול הלהקה הנוכחית של שיעור האפס.

לכן רק 150,000 ליש"ט (800,000 - 650,000 ליש"ט) מעיזבון גב 'טיילור ז"ל יחויבו בסכום של 40% וכתוצאה מכך IHT בשל 60,000 ליש"ט. בנחלה של 800,000 ליש"ט זה גורם לשיעור יעיל של IHT של 7.5%בלבד.

עם זאת, שים לב שהשימוש בכל להקת תעריפים אפסית שאינה בשימוש אינו מתרחש באופן אוטומטי ויש לתבוע אותו בטופס IHT 402 תוך שנתיים לאחר סוף החודש בו מתרחש המוות השני.

בקר לאתר נוסף:- https://www.יפוי-כח-מתמשך.com/עורך-דין-ייפוי-כח-מתמשך.htmlעריכת צוואה